开云 开云体育官网增值税又变了！13%9%6%！电子专票试点再扩大！金四要来了！
发布时间：2023-10-27 17:30
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三，离岛免税店同时经营增值税，消费税项目的，离岛免税品和应税物品的销售额应分别计算。4.离岛免税商店需要向税务机关提供离岛免税商品的名称和销售价格，离岛旅客购买离岛免税商品的信息以及其他信息。税务机关要求。
近日，浙江省税务局发布公告：在杭州市新登记纳税人中开展特殊发票电子支付试点。试点纳税人的范围由杭州市税务局确定，收入范围为杭州市税务局管辖范围内的纳税人。 。
从2020年11月开始，试点纳税人在杭州开具的增值税电子专用发票的接收范围已扩大到浙江省税务局和宁波市税务局管辖的纳税人。
1.在总署发票检查平台上下载OFD查看器，然后使用该查看器打开电子专用票。
3.右键单击发票监管印章上的电子特殊票证，然后单击以进行验证。验证结果表明该特殊票证有效且未被篡改。
4.如果特殊票证对应的业务是可以从进项税额中扣除的项目，请选中复选框以确认扣除额的声明，这与传统纸质票证没有什么不同。
5，如果以电子专用票的纸质打印件作为报销和备案的依据，则根据财会[2020] 6号文件和各地试点文件的规定，必须打印电子纸质打印件的电子文件同时保存。
6.由于电子发票的特性，在销售退货，发票不正确，应税服务暂停和销售折扣的情况下，只能发行红色的电子专用发票。
11月中旬，国家税务总局发布了2020年12月的政府采购意向公告，正式宣布黄金税第四阶段的到来！
要求：实现部署在国家税务总局内部网的金税四期决策指挥终端的指挥平台和配套功能系统。
（1）纳税人销售商品，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的，除第二，四，五项另有规定外，税率为13％。
（二）纳税人出售运输，邮政，基础电信，建筑，房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，买卖下列商品的，税率为9％：
（二）居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，液化石油气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品；
（3）纳税人出售服务和无形资产的，除本条第一，第二，第五项另有规定外，税率为6％。
（五）境内单位和个人在国务院规定的范围内，服务和无形资产的跨境销售税率为零。
从事不同税率项目的纳税人，应当分别核算不同税率项目的销售额；如果销售未单独核算，则采用较高的税率。
1.以谷物为原料加工的速冻食品，方便面，副食品和各种熟食，玉米糖浆，玉米壳，玉米纤维（也称为喷雾玉米壳）和玉米蛋白粉。
4.由农业生产者使用自产茶绿色经过筛分，风选，破碎，干燥，混合等制成的精制茶，以及将边推茶和与各种药物混合的茶制成茶饮料。
5.各种水果罐头，果脯，蜜饯，油炸坚果，干果，地面园林植物（如胡椒粉，胡椒粉等）。
14.人类日常生活中使用的各种包装的日常卫生药品（例如卫生虫剂，驱蚊剂，驱蚊剂，蚊香等）。
15.以农业和副产品为原料加工工业产品的机械，农用车辆，三轮卡车，机动渔船，伐木机械，集材机械，农用机械零件。
2. 2016年4月30日之前取得的房地产买卖。《关于营业税改增值税试行事项的规定》（财税〔2016〕36号，附件2）。
3，房地产开发企业出租，出售自己开发的旧房地产项目。旧房地产项目是指《建筑许可》中约定的合同开始日期为2016年4月30日之前的房地产项目。包括但不限于：
房地产开发企业的一般纳税人购买未完工的旧房地产项目并继续开发后，以自己的名义建立和销售的房地产被归类为旧房地产项目。
房地产开发企业的一般纳税人通过开垦获得土地并开发房地产项目。填海工程“施工许可证”或填海工程开工日期在施工合同中标明是2016年4月。30天之前是旧的房地产项目。
4. 2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同（财税[2016] 47号）。
5. 2016年4月30日之前取得的房地产提供的租赁服务。（财税[2016] 47号）
6. 2016年4月30日前取得的土地使用权出让。（财税[2016] 47号）
7.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装警卫护送服务），并选择按余额纳税。 （财税[2016] 47号，财税[2016] 68号）
8.在飞行员之前开始的一等公路，二等公路，桥梁和大门的通行费。 （财税[2016] 47号）
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的自产生物产品。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）
2.寄售店出售寄售物品（包括居民寄售的物品）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）
（四）县级以下县级自产小型水力发电机组的电力销售。财税〔2009〕9号财税〔2014〕57号
6.销售自产建筑材料以及用于建筑材料生产的砂，土和石材。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）
7.出售自产的砖，瓦，石灰（不包括粘土实心砖和瓦），这些砖，瓦，石灰是由他们开采的沙子，土壤，石头或其他矿物连续生产的。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）
9.血浆采集站出售非临床用途的人血。 （国税函〔2009〕456号，国家行政公告2014年第36号）
13.对于出售自用的固定资产，如果按照3％的征税率采用简化方法，并采用2％的增值税政策，则可以免除减税，其价值可以可以按照简单的方法按3％的税率缴纳增值税，并可以开增值税。特殊发票。 （2015年第90号公告）
14.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车客运，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，穿梭巴士。 《关于营业税改增值税试点的规定》（财税[2016] 36号附件2）
15.知名动画公司提供的服务，用于在国内开发动画产品和转让动画版权。 《关于营业税改增值税试点的规定》（财税[2016] 36号附件2）
16.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，收藏服务和文化体育服务（包括纳税人在旅游场所经营索道，穿梭巴士，电瓶车，游轮等的收入）。 （财税[2016] 36号附件，财税[2016] 140号附件）
17.在纳入增值税改革试点之日之前获得的，提供有形动产的经营租赁服务。 （财税[2016] 36号附件2）
18.在纳入增值税改革试点之日之前，尚未签署的有形动产租赁合同。 （财税[2016] 36号附件2）
19.公路运营公司对在飞行员之前开始建设的公路收取车辆通行费。 （财税[2016] 36号附件2）
20.中国农业发展银行总行及其分支机构提供的农业贷款利息收入。 （财税[2016] 39号）
21.农村信用合作社，乡镇银行，农村共同基金合作社，银行机构全资拥有的贷款公司，农村合作银行以及县（县级市，区，旗）及其以下地区具有法人的农村企业县级银行提供服务收入。 （财税[2016] 46号）
22.对于国家农业银行分行管辖的省，自治区，直辖市，直辖市的县，新疆生产建设兵团支行的县（县）称为县业务部门），将贷款利息收入提供给农民，农村企业和各种农村组织。 （财税[2016] 46号）
25.一般纳税人在非企业单位中提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证和咨询服务，以及无形资产，例如销售技术和版权。 （财税[2016] 140号）
26.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。 （财税[2016] 140号）
27.提供物业管理服务的纳税人，应从服务对象收取的水费扣除销售人员缴纳的水费后的余额，计算增值额，按3％的税率缴纳。简化的税收计算方法。税。 （2016年第54号公告）
28.为第一个项目提供了合同清算形式的建筑服务，为老建筑项目提供了建筑服务；旧建设项目是指：①《建设工程施工许可证》规定的合同开始日期为2016年建设项目4月30日之前； ②未取得《建设工程施工许可证》的建设项目，建设工程承包合同注明开始日期为2016年4月30日之前； ③《建设工程施工许可证》未规定合同开始日期，但施工合同规定的开始日期为2016年4月30日之前的建设项目； （财税〔2016〕36号附件2）
29.纳税人在提供建筑和安装服务的同时销售预制房屋，机械设备和钢结构件等自产商品的，应分别计算商品和建筑服务的销售额，并采用不同的税率或征税率。 （2017年第11号公告）
30.建设项目总承包商为建筑物的基础，基础以及主体结构提供工程服务。如果建设单位购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则简单的税额计算方法适用于税额计算。 （财税[2017] 58号）
31.在出售自行生产和购买的机械设备时提供安装服务。机械和设备的销售以及安装服务已分别进行了会计处理。可以根据A为项目选择的简单税费计算方法对安装服务征税。 （2018年第42号公告）
32.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中发生的增值税应纳税活动，应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。 （财税[2017] 56号）
33.从2018年5月1日起，生产，销售，批发和零售抗癌药物的一般增值税纳税人可以选择按照简化方法以3％的征收率计算和缴纳增值税。 （财税[2018] 47号）
34.从2018年7月1日至2020年12月31日，为农村家庭提供由各省，自治区，直辖市和中央政府管辖的县级支行，而这些国家和地区则由邮政储蓄银行中国已将改革纳入了“三农业务部”的改革。从贷款，农村企业和各种农村组织（参见特定贷款业务清单的附件）获得的利息收入可以选择采用简化的税率计算方法以3％的税率计算和缴纳增值税。 （财税[2018] 97号）
35.一般纳税人提供的城市电影放映服务可以按照现行政策法规，按照简化税法选择计算和缴纳增值税。 （财税（2019）17号）
36.从2019年3月1日起，生产，销售，批发和零售稀有疾病药品的一般增值税纳税人可以选择按照简化方法以3％的征收率计算和缴纳增值税。上述纳税人选择简易方法计算并缴纳增值税后，便不能在36个月内更改。 （财税[2019] 24号）
1.未在2008年12月31日前纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日前出售自己购买或自制的固定资产。（财税[2008] 170号，财税） [2014] 57号）
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围试点方案的纳税人，在扩大该地区增值税抵扣范围试点方案之前，出售了自己购买或自制的固定资产。 （财税[2008] 170号，财水[2014] 57号）
3.出售您根据《规章》第十条已使用且不可扣除且未扣除进项税的固定资产。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）
5.纳税人购买或自行生产固定资产时，是小规模纳税人，被确认为一般纳税人后出售固定资产（2012年第1号政府一般性公告，2014年第36号国家行政公告） ）
六，采用简化方法征税的应纳税行为，不能按照规定抵扣进项税额的固定资产的出售。 （2012年第1号公告，2014年第36号公告）
七，在纳入增值税改革试点之日前自用，购置的固定资产，应当按照与二手货物有关的现行增值税政策执行。 （财税[2016] 36号附件2）
从2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人购买的二手车将由增值税税率降低3％和税率降低2％代替。按照简化方法。增值税按0.5％征收，销售额按以下公式计算：销售额=含税销售额/(1+0.5％）（财政部和国家税务总局2020年第17号公告，国家税务总局2020年第9号公告）
个体工商户和其他个体出租房屋的应纳税额减少1.5％。 （国家税务总局2016年第16号公告）
1.对提供物业管理服务的纳税人，应从服务对象收取的自来水费扣除已对外销售的自来水费后的余额，并按简化税额计算增值额计算方法，税率为3％。 （2016年第54号公告）
2.建设项目总承包商为房屋建筑的基础，基础和主体结构提供工程服务。如果建设单位自己购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则简单的税额计算方法适用于税额计算。 （财税[2017] 58号）
3.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中发生的增值税应纳税活动，应暂时采用简化的税率计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。 （财税[2017] 56号）
5.出售二手商品的纳税人将按照简化方法征收3％的增值税。 （财税[2009] 9号）
6.在下列情况之一中销售商品的一般纳税人，按照简化方法临时计算并按3％的征收率缴纳增值税：
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